Аналитик 1С компании «ИАС Диджитал» Наталья Талья написала статью об учете облигаций у профессиональных участников рынка ценных бумаг для популярного издания бухгалтерской тематики buh.ru.
Учет облигаций у профессиональных участников давно автоматизирован и, казалось бы, вопросов вызывать не должен. В то же время, исходя из практики эксплуатации решения «1С:Учет и управление для профессиональных участников рынка ценных бумаг КОРП», учет облигаций требует внимательного подхода и знания некоторых тонкостей операций с этими финансовыми активами в работе с программой.
В статье Наталья Талья рассмотрела базовый вопрос отражения облигаций в бухгалтерском учете в зависимости от их классификации, отражение сделок по поступлению и выбытию ценных бумаг, детали работы со справочниками в решении 1С и процессы автоматического расчета регламентных операций и создания документов по облигациям.
Решение «1С:Учет и управление для профессиональных участников рынка ценных бумаг КОРП» (1С:УПЦБ КОРП) предназначено для автоматизации бухгалтерского и налогового учета, включая подготовку бухгалтерской (финансовой) и надзорно-статистической отчетности, у профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний и негосударственных пенсионных фондов.
Необходимо понимать, что качественный и правильный учет начинается сразу, как пользователь приступает к учету рассматриваемых активов в 1С:УПЦБ КОРП.
В статье Наталья Талья рассмотрела базовый вопрос отражения облигаций в бухгалтерском учете в зависимости от их классификации, отражение сделок по поступлению и выбытию ценных бумаг, детали работы со справочниками в решении 1С и процессы автоматического расчета регламентных операций и создания документов по облигациям.
Решение «1С:Учет и управление для профессиональных участников рынка ценных бумаг КОРП» (1С:УПЦБ КОРП) предназначено для автоматизации бухгалтерского и налогового учета, включая подготовку бухгалтерской (финансовой) и надзорно-статистической отчетности, у профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний и негосударственных пенсионных фондов.
Необходимо понимать, что качественный и правильный учет начинается сразу, как пользователь приступает к учету рассматриваемых активов в 1С:УПЦБ КОРП.
Облигации при первоначальном признании классифицируются организациями в зависимости от бизнес-модели, используемой для управления ценными бумагами, и характера предусмотренных условиями договора денежных потоков в одну из следующих категорий:
Характер первоначального признания – первый основополагающий момент, который требует внимательности. Второй момент, на который стоит обратить внимание: в зависимости от выбранной оценочной категории и классификации по эмитентам стоимость приобретения облигаций, переоценка и корректировки по ним отражаются на разных счетах бухгалтерского учета.
В решении 1С:УПЦБ КОРП параметры настройки счетов учета ценных бумаг уже предустановлены в решении и заполняются по умолчанию в начале ведения учета. Эти параметры хранятся в регистре сведений «Настройки учета профучастника». Методология учета облигаций и реализуется через эти параметры учета.
- оцениваемые по амортизированной стоимости;
- оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход;
- оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток.
Характер первоначального признания – первый основополагающий момент, который требует внимательности. Второй момент, на который стоит обратить внимание: в зависимости от выбранной оценочной категории и классификации по эмитентам стоимость приобретения облигаций, переоценка и корректировки по ним отражаются на разных счетах бухгалтерского учета.
В решении 1С:УПЦБ КОРП параметры настройки счетов учета ценных бумаг уже предустановлены в решении и заполняются по умолчанию в начале ведения учета. Эти параметры хранятся в регистре сведений «Настройки учета профучастника». Методология учета облигаций и реализуется через эти параметры учета.
Как только это будет учтено, можно выполнять отражение остальных операций. Для последовательного отражения операций по облигациям в решении 1С:УПЦБ КОРП при осуществлении сделки Т+ (расчет по сделке производится на следующий день или позже) необходимо создать документ Сделка с ЦБ, в котором заполнить вид операции как Поступление или Выбытие, а также выбрать оценочную категорию облигации, заполнить необходимыми данными все поля документа.
Для выбора из справочника ценных бумаг отражаемой соответствующей облигации, отражаемой впоследствии в учете, необходимо предварительно заполнить или загрузить данные по приобретенным ценным бумагам. В справочнике ценных бумаг для категории ценных бумаг Облигация должна быть выбрана точная классификация ценной бумаги из предустановленного в решении списка.
Обязательно при этом должны быть также заполнены график купонов, даты погашения, номинал облигации и т.д. Кроме того, для правильного отражения справедливой стоимости облигаций необходимо заполнить котировки ценных бумаг как минимум на даты приобретения, выбытия и на конец месяца.
На основании документа Сделка с ЦБ создать документ Поступление и выбытие ЦБ, который не требует ручных правок, для отражения на счетах бухгалтерского учета его нужно только провести. В случае заключения сделки Т0 (когда время заключения сделки и время расчета по ней совпадают) документ Поступление и выбытие ЦБ формируется сразу.
По окончании каждого купонного периода происходит погашение купона по облигации. Отражение погашения купонов регистрируется документом Погашение ЦБ и купонов, который формируется автоматически на основании заполненного в справочнике ценных бумаг графика купонов.
По окончании месяца формируются следующие документы по облигациям:
- Переоценка ценных бумаг по справедливой стоимости;
- Начисление НКД (начисленный купонный доход);
- Начисление дисконта;
- Списание премии;
- Корректировки по амортизированной стоимости.
В решении 1С:УПЦБ КОРП перечисленные выше документы пользователь имеет возможность формировать самостоятельно. Однако практика показала, что при больших объемах информации это отнимает достаточно много времени. Поэтому в решение включена специальная обработка Закрытие периода по ЦБ, с помощью которой происходит автоматический расчет и выполнение регламентных операций по созданию документов учета по облигациям.
